• 2018.07.18

    政策紅利!2018年企業稅收減免優惠大盤點!

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    扶持小微科技企業,優惠補貼不如稅收減免!財政部、國稅總局下發了一系列的稅收政策,助力企業發展!高新技術企業、科技型中小企業、小微企業等各種優惠政策讓人目不暇接,增值稅、所得稅、研發費用加計扣除…..國際單位貼心服務管家為大家撥開迷霧,特地篩選了5條稅收優惠政策,趕緊來看看大福利吧!

    1、擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍

    (一)自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

    (二)企業界定標準

    依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定,小型微利企業要同時滿足三個條件,缺一不可。

    1.前提:從事國家非限制和禁止行業

    2.小型:

    工業企業:從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元。

    其他企業:從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

    3.微利:

    稅收指標:年度應納稅所得額不超過100萬元。

    (三) 參考政策文件:

    1.《財政部 稅務總局 關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》財稅〔2018〕77號

    2.《國家稅務總局 關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》 國家稅務總局公告2018年第40號


    2、高企、科技型中小企業虧損結轉年限延長

    (一) 自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

    (二) 適用范圍:

    通知所稱高新技術企業,是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定認定的高新技術企業;所稱科技型中小企業,是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》(國科發政〔2017〕115號)規定取得科技型中小企業登記編號的企業。

    (三) 參考政策文件

    《財政部 稅務總局 關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》財稅〔2018〕76號


    3、設備 器具扣除有關企業所得稅政策

    (一) 企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。

    (二) 本通知所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

    (三) 參考政策文件:

    《財政部 稅務總局 關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知 財稅》〔2018〕54號


    4、小微企業免征增值稅政策

    (一) 增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

    (二) 參考政策文件

    《國家稅務總局 關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》 國家稅務總局公告2017年第52號


    5、科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除優惠政策

    (一) 科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

    (二)省級科技管理部門6月30日前應完成5月31日前提交自評信息(補正自評信息的按補正提交日期)的科技型中小企業入庫公告,保障符合條件的企業及時入庫并享受優惠政策。第二條又規定,各省級科技管理部門應按企業成立日期和提交自評信息日期,在科技型中小企業入庫登記編號(以下簡稱登記編號)上進行標識。入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的,其登記編號第11位(左數,以下相同)為0;入庫年度之前成立但6月1日(含)以后提交自評信息的,其登記編號第11位為A;入庫年度當年成立的,其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業,可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業稅前研發費用加計扣除比例政策。

    (三) 參考政策文件

    《財政部 稅務總局 科技部 關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知 》財稅〔2017〕34號

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